کرج، مصباح، جنب نمایندگی ایرانسل
02634220465
09125134102

حساب آموزان

مالیات حقوق و حق بیمه -حساب آموزان

"حسابداری ویژه بازار کار را با حساب آموزان فرا بگیرید"

1⃣ مالیات حقوق

مالیات مبلغی است که از حقوق کارگر برداشت و به صندوق دولت پرداخت می شود. هرساله مبلغ معافیت مالیاتی حقوق کارگران و کارمندان توسط هیئت دولت تعیین و اعلام می شود.
? وجوه مشمول مالیات بر حقوق :
از کلیه دریافتی های کارگر (حقوق،اضافه کاری، حق اولاد، خواربار، مسکن و…) مالیات کسر می شــود مگر در موارد:
۱-بازخرید ایام مرخصی
۲-کمک هزینه عائله مندی
۳-هزینه سفر و فوق العاده ماموریت
۴-فوق العاده‌های بدی آب و هوا، عیدی (تا ۱۰۰هزار ریال)
۵-پاداش آخر سال
۶-کمک هزینه مسکن و خواربار در ایام بیماری
۷-حق شیر
۸-پاداش نهضت سوادآموزی
۹-حق التضمین (کسر صندوق)
۱۰-خسارت اخراج یا مزایای پایان کار
۱۱-پاداش افزایش تولید با توجه به مصوبات اداره کار

2⃣حق بیمه:

حق بیمه وجهی است که کارفرما بابت بیمه اجتماعی کارگران از حقوق کارگر کسر و ســهم خود را نیز به آن می افزاید و به شعب سازمان تامین اجتماعی پرداخت می کند.
میزان حق بیمه ۳۰ درصد دســتمزد دریافتی کارگر است که بابت خدماتی از قبیل بازنشســتگی و فوت بعد از بازنشســتگی ۱۲ درصد، فوت قبل از بازنشستگی ۲درصد، ازکارافتادگی ۴درصد،درمان ۹درصد، بیمه بیکاری ۳ درصد است. سهم کارفرما از حق بیمه ۲۳ درصد و سهم بیمه شده ۷ درصد است.
? وجوه مشمول کسر حق بیمه :
تمــام وجوه و مزایای نقــدی و یا غیرنقدی مستمر که تحت هر عنوان به صورت مزد، حقوق، کارمزد و یا کارآموزی در مقابل کار به بیمه شده پرداخت می شود، مشمول کسر حق بیمه می شود.
? بنابراین پرداختی های زیر مشمول کسر حق بیمه اســت:
    مزد
    حقوق
    دستمزد
    مزایای مستمر شغلی
    اضافه کار
    حق الزحمه
    نوبت‌کاری
    فوق العاده مشاغل سخت و زیان آور
    حق حضور در جلسات
    کار شب و فوق العاده کشیک
    مزد ایام تعطیل و مرخصی
    کمک هزینه مسکن
    پاداش مستمر
    دریافتی افرادی که به طور کارمزد به کار اشتغال دارند
    دریافتی کارآموزان (در مواردی که افراد جهت یادگیری مشاغل در کارگاه ها وجهی دریافت می کنند)
    ایاب و ذهاب کارکنان که به صورت ماهیانه برای رفت و آمد به محل کار و منزل پرداخت می‌شود. ح به زبان آدمیزاد.
? بنابراین مزایای زیر مشمول کسر حق بیمه نمی‌شوند:
    بازخرید ایام مرخصی
    هزینه عائله مندی
    هزینه سفر و فوق‌العاده ماموریت
    عیدی
    مابه‌التفاوت کمک هزینه مسکن و خواربار در ایام بیماری
    حق شیر
    پاداش نهضت سواد آموزی
    حق التضمین (کسر صندوق)
    خسارت اخراج و مزایای پایان کار
    پاداش افزایش تولید (در صورتی که بیش از حقوق دو ماه در سال پرداخت نشود)
    ? برداشت های قانونی :
قانون گذار برای حقوق و دستمزد کارگران ارزش و حرمت خاصی قائل است،از این رو مجوز برداشت از حقوق کارگر فقط در موارد و شرایط خاصی داده شده است.
? برداشت از حقوق کارگر توسط کارفرما صرفا در این موارد مجاز است:
     موردی که قانون اجازه داده باشد (حق بیمه و مالیات)؛
      مواردی که براساس آرای دادگاه ها مجوز برداشت آن داده شده باشد؛
      اقساط وام‌های پرداختی توسط کارفرما؛
    چنانچه بر اثر اشتباه در محاسبه مبلغی اضافه به کارگر پرداخت شده باشد؛
    اجاره خانه سازمانی که توسط کارفرما در اختیار کارگر قرار داده شده است؛
    وجوه تعهد شده کارگر بابت اجناس دریافتی از شرکت تعاونی. در ضمن باید توجه داشت که مزد کارگر (کلیه مطالبات) جزو دیون ممتازه است؛  بنابراین چنانچه کارفرما فوت کند یا ورشکست شود، حقوق و مزایای کارگر از ماترک و اموال او برداشته و به کارگر پرداخت می‌شود. (ماده ۲۲۶ قانون امور حسبی ۱۳۱۹/۰۴/۰۲ و ماده ۶۵۸ قانون امور تصفیه امور ورشکستگی مصوب ۱۳۱۸/۰۴/۲۴)
    براساس ماده ۵ مقاوله نامه بین المللی حمایت از حقوق کارگران (۱۹۹۲ ژنو):  «در صورت اعسار کارفرما مطالبات کارگران ناشی از کار با رعایت حفظ حق تقدم تحت حمایت قرار می گیرد.» علاوه بر این، در صورت بدهی کارگر به کارفرما فقط می توان مازاد بر حداقل مزد را به موجب حکم دادگاه برداشــت کرد. این برداشت نباید از یک چهارم کل مزد کارگر بیشتر باشد. نفقه افراد واجب النفقه کارگر از این قاعده مستثنا و تابع مقررات قانون مدنی است.

آموزش محاسبات حقوق دستمزد-حساب آموزان

"آموزش حسابداری ویژه بازار کار را با حساب آموزان فراگیرید"

✅ روش محاسبات و آموزش حقوق و دستمزد

♦️ نحوه محاسبه حقوق ماهیانه ( ماده ۳۷ قانون کار )
برابر مفاد قانون مدنی جمهوری اسلامی ، ماه شمسی ۳۰ روز است، لذا در قانون کار ، مزد و مزایای متعلقه به کارگر بر مبنای ۳۰ روز محاسبه میگردد.
البته پرداخت مزد و مزایای متعلقه ، در ماههای ۳۱ روزه تقسیم بر ۳۰ شده و در عدد ۳۱ ضرب میگردد و طبیعتا در ماههای ۲۹ روزه نیز بر عدد ۳۰ تقسیم شده و در ۲۹ ضرب میگردد .
یعنی تعیین حقوق و دستمزد بر مبنای ماه ۳۰ روزه ، و پرداخت آن بر مبنای تعداد روزهای ماه انجام میگردد. به این معنی که وقتی از سوی شورایعالی کار ، حداقل مزد کارگران اعلام میگردد ، این مبلغ بر مبنای ماه شمسی ( ۳۰ روزه ) اعلام شده ، ولی هنگام پرداخت آن بایستی به تناسب تعداد روزهای ماه مورد نظر محاسبه گردد.

با توجه به اینکه ساعات کاری در روز ۷ ساعت و ۲۰ دقیقه میباشد پس هر شخص باید در ماه ۳۰ تا ۷٫۳۰ کار کند که میشود ۲۲۰ ساعت حالا اگه جمعه ها و نصف روز پنج شنبه ها و سایر روزهای تعطیل رو ازش کم کنیم میشود خالص کارکرد شخص .

?مثلا وقتی شخصی در ماه ۱۸۰ ساعت کار میکند و کل حقوق یک ماه را دریافت میکند در واقع قسمتی از حقوق که دریافت میکند بابت ساعاتی است که شخص فعالیتی نداشته. در قانون کار ۴۴ ساعت کار در هفته اعلام شده و یک روز جمعه هم استراحت ولی حقوق پرداخت میشود پس:
۴۴ ساعت / ۶ روز کاری =۷٫۳۳ که همان ۷ ساعت و بیست دقیقه میشود.

خوب روز جمعه هم باید حقوق پرداخت شود پس مشخص شد روز کاری از نظر قانون کار ۷٫۳۳ است و این را در ۳۰ روز ضرب کنید عدد۲۲۰ ساعت در ماه بدست خواهد آمد که شما حقوق ماهانه فرد را بر اساس ۳۰ روز یا ۲۲۰ ساعت محاسبه میکنید.

"حساب آموزان مجری آموزش حسابداری کاربردی ویژه بازار کار"

محاسبه سنوات پایان خدمت-حساب آموزان

"آموزش حسابداری ویژه بازار کار را با حساب آموزان فراگیرید"

✅ نحوه محاسبه سنوات پایان خدمت
✔️بهمراه مثال و ثبت های مربوطه

♦️روش محاسبه سنوات خدمت:
برای محاسبه سنوات خدمت باید موارد زیر مشخص شود:

?مبلغ مزد ثابت یا مزد مبنای شخص
?مدت کارکرد
?نوع خاتمه قرارداد کار جهت تعیین اینکه سنوات خدمت به مدت یک ماه به برای هر سال کارکرد تعلق می گیرد یا دو ماه؟

?مثال
آقای صادقی از ابتدای سال ۱۳۹۵ در شرکت آلفا استخدام شده است. قرارداد نامبرده یک ساله می باشد. اطلاعات حقوق نامبرده مطابق مفاد قرارداد بابت ۳۰ روز به شرح زیر می باشد:

?الف- مزد ثابت ۲۴/۰۰۰/۰۰۰ ریال بوده که از ابتدای مهر ماه به ۳۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال افزایش یافته است.

?ب- حق خواربار معادل ۱/۱۰۰/۰۰۰ ریال

?پ-حق مسکن در ۶ ماهه اول سال ۲۰۰/۰۰۰ ریال بوده که بر اساس مصوبه جدید از مهر ماه به مبلغ ۴۰۰/۰۰۰ ریال افزایش یافته است.

▪️بر اساس اطلاعات ذکر شده مبنای محاسبه سنوات آخرین حقوق ثابت شخص می باشد. بنابر این رقم قابل استفاده ۲۵/۰۰۰/۰۰۰ ریال می باشد و ردیف دوم و سوم جهت محاسبه سنوات مورد استفاده قرار نمی گیرد.

▪️با توجه به اطلاعات فوق سنوات خدمت را در حالت های زیر محاسبه و ثبت کنیم:

1⃣حالت اول: نامبرده در پایان شهریور مطابق روال قانونی ترک کار داشته است

چون ایشان به مدت ۶ ماه در شرکت فعالیت داشته اند بنابراین سنوات خدمت وی بر اساس ۶ ماه کارکرد محاسبه شود. روش محاسبه به شرح زیر می باشد?
۲۴/۰۰۰/۰۰۰ ÷ ۱۲ = ۲/۰۰۰/۰۰۰ سنوات یک ماه

۲/۰۰۰/۰۰۰ × ۶ = ۱۲/۰۰۰/۰۰۰ سنوات خدمت ۶ ماه

?ثبت حسابداری:
هزینه سنوات خدمت ۱۲/۰۰۰/۰۰۰
سایر حسابهای پرداختنی / سنوات خدمت ۱۲/۰۰۰/۰۰۰

2⃣حالت دوم: نامبرده در پایان آبان ماه مطابق روال قانونی ترک کار داشته است:
بر اساس قانون کار، آخرین حقوق شخص مبنای محاسبه قرار می‎گیرد و چون ایشان از مهر ماه افزایش حقوق داشته اند بنابراین مبنای محاسبه باید ۳۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال باشد:

۳۰/۰۰۰/۰۰۰ ÷ ۱۲ = ۲/۵۰۰/۰۰۰ سنوات یک ماه
۲/۵۰۰/۰۰۰ × ۸ = ۲۰/۰۰۰/۰۰۰ سنوات خدمت ۸ ماه

?ثبت حسابداری:
هزینه سنوات خدمت ۲۰/۰۰۰/۰۰۰
سایر حسابهای پرداختنی / سنوات خدمت ۲۰/۰۰۰/۰۰۰

3⃣حالت سوم: نامبرده تا پایان قرارداد در شرکت مشغول به کار بوده است:

چون مدت کارکرد نامبرده ۱۲ ماه بوده است مبلغ سنوات خدمت نامبرده دقیقا معادل یک ماه آخرین مزد ثابت می باشد.

?ثبت حسابداری:
هزینه سنوات خدمت ۳۰/۰۰۰/۰۰۰
سایر حسابهای پرداختنی / سنوات خدمت ۳۰/۰۰۰/۰۰۰

4⃣حالت چهارم: قرارداد نامبرده به مدت یک سال دیگر تمدید شده است و شخص تا پایان سال دوم در شرکت مشغول به کار بوده است. حقوق و مزایای ثابت نامبرده در سال دوم مبلغ ۳۵/۰۰۰/۰۰۰ ریال بوده است.

در این حالت ابتدا باید سنوات خدمت در انتهای سال اول محاسبه و ثبت شود و در پایان سال دوم هم باید به نسبت کل مدت کارکرد (مدت دو سال) سنوات محاسبه و در سال دوم میزان سنوات تعلق گرفته ثبت شود.

?ثبت پایان سال اول: به دلیل عدم پرداخت در حساب ذخیره سنوات ثبت می شود:
?ثبت حسابداری در پایان سال اول:
هزینه سنوات خدمت ۳۰/۰۰۰/۰۰۰
ذخیره سنوات خدمت ۳۰/۰۰۰/۰۰۰

?در پایان سال دوم باید سنوات به مدت ۲ سال کارکرد بر اساس آخرین حقوق محاسبه و ثبت شود و میزانی که در سال اول شناسایی شده از مبلغ به دست آمده در سال دوم کسر و باقیمانده ثبت شود:

۳۵/۰۰۰/۰۰۰ × ۲ = ۷۰/۰۰۰/۰۰۰ سنوات خدمت دو سال
۷۰/۰۰۰/۰۰۰ – ۳۰/۰۰۰/۰۰۰ = ۴۰/۰۰۰/۰۰۰ سنواتی که باید در سال دوم ثبت شود

?ثبت حسابداری در پایان سال دوم:
هزینه سنوات خدمت ۴۰/۰۰۰/۰۰۰
سایر حسابهای پرداختنی / سنوات خدمت ۴۰/۰۰۰/۰۰۰

با صدور این ثبت هزینه سنوات و ذخیره آن بابت کارکرد در سال دوم شناسایی و ثبت می شود.

"حساب آموزان مجری آموزش حسابداری کاربردی ویژه بازار کار "

محاسبه عیدی ، سنوات و حق مرخصی کارکنان-حساب آموزان

"آموزش حسابداری ویژه بازار کار را با حساب آموزان فراگیرید"

محاسبه عیدی ، سنوات ، حق مرخصی کارکنان:

لطفا راهنمايي كنيد كه طريقه محاسبه حق مرخصي كه به صورت ماهيانه تسويه مي شود ( چه كمتر و يا بيشتر ) هر دو را توضيح دهيد و همچنين مبناي حقوق حق مرخصي ؟ و همينطور مبناي حقوق محاسبه عيدي و سنوات چيست ؟ يعني حقوق شامل مزايا (حق اولاد . پايه سنوات . حق بن . مسكن ) مي شود يا خير ؟نتیجه تصویری برای ‪salary‬‏

✔️پاسخ:
قبل از ارائه پاسخ ذکر چند نکته خالی از لطف نمی باشد:

1⃣) مزایای پایان خدمت کارکنان "برای کارگری که به كار اشتغال داشته باشد؛ به نسبت كاركرد برای هر سال سابقه؛ براساس آخرین حقوق مبلغی معادل یكماه حقوق" می باشد.

2⃣) عیدی کارکنان نیز "به نسبت یک سال کار معادل شصت روز آخرین مزد، به شرطی که از سه برابر حداقل مزد سال مالی مورد نظر بیشتر نشود" می باشد. اما در صورتی که کارگر کمتر از یکسال به کار مشغول بوده است، طبق قانون بایستی عیدی به نسبت مدت کارکرد وی در سال محاسبه و به ایشان پرداخت شود.

3⃣) مزایای پایان خدمت (حق سنوات)، در صورتی که در پایان قرارداد کارگر (تاریخ اتمام کار) به وی پرداخت شود، مشمول بیمه و مالیات نمی باشد.

فرمول محاسبه بازخرید ایام مرخصی، عیدی و مزاياي پایان خدمت به شرح زیر است:

بازخرید ایام مرخصی = ایام مرخصی استحقاقی استفاده نشده * ( 220 / مزد ثابت )

مزایای پایان خدمت = مدت کارکرد به روز * [ 365 / ( 30 * مزد ثابت ) ]

عیدی = مدت کارکرد به روز * [ 365 / دو برابر ( 30 * مزد ثابت )، به شرطی که از سه برابر حداقل مزد سال مالی مورد نظر بیشتر نشود ] مالیات عیدی = ( عیدی - معافیت یک ماه حقوق سال مالی مورد نظر ) * 10%

درصورتی كه مجموع دريافتی‌های شخص طی سال (حقوق، عيدی، پاداش، مزايای پايان خدمت و ...) از مجموع معافيت‌های مالياتی وی كمتر باشد، به عيدی نيز ماليات تعلق نمی‌گيرد.

حساب آموزان

? منظور از "مزد ثابت" در فرمول های فوق، مجموع مزد شغل و مزايای ثابت پرداختی به تبع شغل می باشد. آنچه که مبنای محاسبه و پرداخت عیدی و پاداش پایان سال کارگران مشمول قانون کار قرار می گیرد، مزد و فوق العاده‌هایی است که کارگر به مناسبت اشتغال در شغل مربوط دریافت می‌دارد. به عبارت دیگر مزایایی که افراد به نوعی در ارتباط با شغل دریافت می‌کنند از اجزاء مزد محسوب می‌گردد، به این معنی فوق العاده شغل، سختی کار و هر آنچه را که به تبع شغل به کارگر داده می‌شود جزء مزد منظور و الزاماً باید در محاسبه عیدی و پاداش لحاظ گردد. بدیهی است صرفاً مزایای رفاهی و انگیزه ای از قبیل کمک عائله‌مندی و کمک هزینه‌های مسکن، خواروبار و بن و نیز پاداش افزایش تولید جزء مزد به حساب نیامده و در پرداخت عیدی و پاداش نیز لحاظ نخواهد شد.

همچنين بهتر است كه محاسبات بازخريد مرخصی را در پايان سال انجام دهيد نه پايان هر ماه.

"حساب آموزان مجری آموزش حسابداری ویژه بازار کار"

مزیت های رقابتی موسسه حسابداری حساب آموزان
  • 003.png
  • logonegar.png
  • 004.png
  • mantegh-cd-box1.png
  • 002.png
  • 005.png
  •  
    کرج، بلوار امام زاده حسن، نرسیده به چهارراه مصباح، جنب نمایندگی ایرانسل، پلاک 696، واحد 1
  •  
    02634220465
  •  
    09128085406
  •  
    09125134102

امروز 1

دیروز 42

هفته 179

ماه 566

کل 82753

کلیه حقوق این سایت برای مالک سایت محفوظ است
طراحی سایت توسط سومار. بوسیله سایت ساز سومار

بالا
پایین
?