کرج، مصباح، جنب نمایندگی ایرانسل
02634220465
09125134102

حساب آموزان

نسخه کانادایی طرح جامع مالیاتی-حساب آموزان

"حسابداری ویژه بازار کار را با حساب آموزان فرا بگیرید"

✅ نسخه کانادایی‌ طرح جامع مالیاتی و پروژه‌های ۳۲ گانه آن چیست؟

طرح جامع مالیاتی کشور و ۳۲ پروژه آن توسط شرکت دیلویت کانادا برای بهبود فرایندهای نظام مالیاتی کشور تجویز شده است.
یکی از مباحث کلان در عرصه اقتصادی طی یک دهه اخیر، نقاط ضعف و کاستی‌های نظام مالیاتی کشور است که کارشناسان و نخبگان بر ضرورت تحول در این نظام به عنوان یکی از محورهای اصلی تحولات اقتصادی تأکید داشته‌اند.
بر این اساس، اولین گام در اجرای این اصلاح بزرگ «طرح جامع مالیاتی» بود که در دستور کار سازمان امور مالیاتی قرار گرفت تا برای آن برنامه‌ریزی و سازماندهی مناسب صورت گیرد.

 ✅ مروری بر طرح جامع مالیاتی

فاز اول طرح جامع مالیاتی در سال‌های ۱۳۸۳ و ۸۴ با برگزاری مناقصه بین‌المللی و به خدمت گرفتن شرکت دیلویت کانادا به انجام رسید، این شرکت پس از تعیین اهداف، وضع موجود سازمان را از نظر کارایی، عملکرد فعلی مالیاتی، میزان رضایت ذینفعان و هزینه‌های وصول مالیات را با استفاده از تجارب برتر دنیا بررسی و اقدام به برنامه‌ریزی و طراحی طرح جامع مالیاتی با در نظر داشتن وضع موجود، ظرفیت‌های کشور و سایر محدودیت‌های اجرایی، راهکارهای عملی و مناسب‌ترین راه‌ها کرد.
بر این اساس مناسب‌ترین راه‌ها پیشنهاد شد و نتایج ذیل به دست آمد:
۱ـ بررسی و مشخص شدن وضعیت موجود سازمان مالیاتی و نظام مالیاتی
۲ـ وضعیت مطلوبی که سازمان امور مالیاتی باید بدان دست یابد
۳ـ تحلیل شکاف و مشخص کردن روش پر کردن فاصله بین وضع موجود و وضع مطلوب از طریق ترسیم نقشه راه شامل ۵ محور اصلی و ۳۲ پروژه
۴ـ تدوین اسناد مناقصه بین‌المللی، انتخاب نرم‌افزار یکپارچه مالیاتی
۵ـ برگزاری مناقصه بین‌المللی و انتخاب برنده آن
شرکت مشاور پیلویت کانادا براساس شکاف‌های شناسایی‌شده بین وضع موجود و مطلوب با اتکا به راهکارهای انتخاب شده، مناسب‌ترین مسیر رسیدن به هدف و چارچوب‌های هزینه‌ای و زمانی را در قالب ۵ محور اصلی و ۳۲ پروژه جهت دستیابی به وضع مطلوب ارائه و اقدام به طراحی مراحل کرد. درنهایت ۴ فاز برای این طرح تقسیم‌بندی شد که هر فاز از اجرای چندین پروژه پیش‌بینی شده است.
?تقسیم‌بندی پروژه‌های طرح جامع مالیاتی از بعد موضوع
?معرفی پروژه‌های ۳۲گانه طرح
براساس برنامه تنظیمی و مصوب، این پروژه‌ها به لحاظ اولویت اجرا و دوم به لحاظ موضوعی تشریح می‌شوند.
?تقسیم‌بندی از اولویت زمان
پروژه‌ها از دیدگاه تأخیری و تقدم زمانی و از بعد اولویت اجرا و زمانبندی به سه گروه تقسیم می‌شود:
۱ـ پروژه‌های پایه‌ای/ بنیادی، اولویت‌دار
۲ـ‌پروژه‌های محوری
۳ـ پروژه‌های تکمیلی (پیشرفته)
[caption id="attachment_838" align="aligncenter" width="314"]حساب آموزان hesabamoozan.com[/caption]

1⃣ پروژه‌های پایه‌ای/بنیادی، اولویت‌دار

اجرا و حصول به دستاوردهای آنها پیش‌نیاز سایر پروژه‌ها محسوب میشود این گروه عمدتاً به تدوین استراتژی، مطالعه، پژوهش کاربردی، امکان‌سنجی، انجام امور پایه‌ای اختصاص دارد که شامل پروژه‌های ذیل است:
۱ـ شماره شناسایی مؤدیان،
۲- طراحی و اجرای آزمایشی نرم افزار یکپارچه مالیاتی
۳ـ انتخاب حسابرسی بر مبنای ریسک (کوتاه‌مدت)
۴- استانداردسازی فرایندهای مالیاتی
۵- تدوین استراتژی فناوری اطلاعات
۶ـ ارتقاء شبکه محلی و گسترده و ارتباطات راه دور
و مسائل دیگر…

2⃣ پروژه‌های محوری

پروژه‌های اصلی طرح جامع مالیاتی هستند و با تکمیل اجرای این گروه، اکثر اهداف طرح جامع مالیاتی محقق خواهد شد. این دسته از پروژه‌ها شامل موارد ذیل است:
۱ـ اجرای ملی نرم‌افزار یکپارچه مالیاتی
۲ـ شناسایی و آماده‌سازی تبدیل و انتقال داده‌ها
۳ـ‌مهندسی مجدد فرایندها
۴ـ بازنگری و اصلاح سیاست‌های مالیاتی
۵ـ ایجاد و توسعه استانداردهای فناوری اطلاعات
۶ـ ایجاد و توسعه کانون‌های پردازش مرکزی
۷ـ مطالعه و طراحی ساختار سازمانی
۸ـ تجهیز مراکز داده‌ها
۹ـ پیاده‌سازی و اجرای ساختار سازمانی
۱۰ـ اصلاح و همسوسازی خدمات منابع انسانی
۱۱ـ تدوین استراتژی و برنامه‌ریزی آموزشی
۱۲ـ اجرای آموزش طرح جامع مالیاتی
۱۳ـ بازنگری و بهبود قوانین، مقررات، آیین‌نامه‌های امور مالیاتی
۱۴ـ تعریف و پیاده‌سازی خدمات مؤدیان
۱۵ـ تدارک، نصب و تحویل سخت‌افزار نظام یکپارچه مالیاتی

3⃣ پروژه‌های تکمیلی

با اجرای این پروژه‌ها باقی‌مانده اهداف طرح جامع مالیاتی محقق خواهد شد،شامل:
۱ـ انتخاب حسابرسی بر مبنای ریسک (بلندمدت)
۲ـ طرح خدمات پشتیبانی و نگهداری
۳ـ توسعه شبکه تأمین
۴ـ پیاده‌سازی یکپارچه اتوماسیون امور ستادی
۵ـ برنامه جلوگیری از فرار مالیاتی
۶ـ طراحی و ایجاد شورای عالی تأمین اطلاعات مالیاتی

نکات مهم در دادرسی مالیاتی_حساب آموزان

"حسابداری ویژه بازار کار را با حساب آموزان فرا بگیرید"

چند نکته در دادرسی مالیاتی

1️⃣- ابلاغ قانونی در حکم اعتراض است یعنی مودی برای اعتراض به برگ تشخیص صادره محدودیت زمانی ندارد حتی اگر چند سال بعد باشد ولی در ابلاغ به مودی، مودی 30 روز از تاریخ ابلاغ مهلت اعتراض دارد و چنانچه در مدت این 30 روز اعتراض نکند، برگ تشخیص مالیاتی،  قطعی تلقی خواهد شد.
2️⃣- هنگامی که به برگ قطعی مالیاتی صادره معترض باشیم(خواه این برگ قطعی قبول برگ تشخیص عملکرد باشد یا رای صادره توسط هیات‌های بدوی و یا تجدیدنظر)، این اعتراض فقط قابل طرح و رسیدگی در هیات ماده 251 مکرر قانون مالیات‌های مستقیم خواهد بود. در واقع هنگامی‌که برگ قطعی مالیاتی صادر می‌شود، اعتراض به آن تنها در هیات 251 مکرر قابل طرح و رسیدگی خواهد بود.  چراکه فقط هیات 251 مکرر می‌تواند اعتراض به برگ قطعی صادره را رسیدگی کند.
3️⃣- تفاوت هیات بند 3 و هیات‌های بدوی و تجدیدنظر در این است که هیات بند 3 قبل از صدور برگ تشخیص تشکیل می‌شود و به علت وجود مغایرت یا عدم صورت های مالی و مانند آن می‌باشد ولی هیات‌های بدوی و تجدیدنظر بعد از صدور برگ تشخیص تشکیل می شود و درواقع هنگامی که مودی مالیاتی به برگ تشخیص یا رای هیات بدوی معترض باشد تشکیل می شود.
4️⃣- شورای عالی مالیاتی نمی تواند مالیات را تعدیل کند و فقط می تواند از لحاظ شکلی رسیدگی کند مثلا اشکال در تاریخ ابلاغ و مانند آن.
5️⃣- هیات 251 مکرر مرکب از 3 نفر می باشد و توسط وزیر اقتصاد تعیین می شوند.
6️⃣- دیوان عدالت اداری می تواند حکم هیات های بدوی و یا تجدید نظر و یا حکم هیات 251 مکرر را ابطال کند و نمی تواند مالیات را تعدیل و یا تغییر دهد و می تواند بعد از ابطال حکم، پرونده را مجدد جهت رسیدگی به سازمان مالیاتی ارجاع دهد.
7️⃣- هیات ماده 216 مالیات‌های مستقیم زمانی تشکیل می شود که پرونده مودی به اداره وصول و اجرا سازمان امور مالیاتی ارسال شده باشد.

روش ثبت مالیات عملکرد در حسابها-حساب آموزان

"آموزش حسابداری ویژه بازار کار را با حساب آموزان فراگیرید"

?در پایان سال مالی و بعد از محاسبه سود(زیان)،در صورتیکه نتایج عملیات شرکت منتج به سود شده باشد،میبایست مطابق قوانین مالیاتی و به جهت رعایت استانداردهای حسابداری، اقدام به محاسبه ذخیره مالیات بر درآمد نمود.

?ثبت ذخیره مالیات بردرآمد در پایان سال:
سود و زیان جاری * بدهکار
ذخیره مالیات بر درآمد * بستانکار

? بعد از صدور برگ تشخیص و قطعی شدن مالیات :
ذخیره مالیات بردرآمد * بدهکار
مالیات پرداختنی * بستانکار

? هنگام پرداخت مالیات قطعی :
مالیات پرداختنی * بدهکار
بانک * بستانکار

? حالا اگر مبلغ مالیات قطعی بیش از مالیات ابرازی باشد ، ثبت زیر صادر میشود :
مالیات پرداختنی * بدهکار
سود و زیان انباشته * بدهکار
بانک * بستانکار

? حالا اگر مبلغ مالیات قطعی کمتر از مالیات ابرازی باشد ، ثبت زیر اعمال میشود :
ذخیره مالیات بر درآمد * بدهکار
سود و زیان انباشته ***بستانکار

"حساب آموزان مجری آموزش حسابداری ویژه بازار کار"

تطبیق سیستم حسابداری با مالیات-حساب آموزان

"آموزش حسابداری ویژه بازار کار را با حساب آموزان فراگیرید"

♦️ فهرست برخی از مهمترین پارامترهای کنترل حساب ها که مورد توجه سازمان امور مالیاتی قرار می گیرد:

1⃣ )کنترل سند حقوق و دستمزد

2⃣ )کنترل لیست های بیمه با اسناد ثبت شده و پرداختی های بیمه

3⃣ )کنترل سامانه حقوق اداره دارایی با لیست سیستم و بیمه

4⃣ )کنترل استهلاک دارایی و اموال و ثبت های تعدیلی آنها

5⃣ )کنترل گردش مواد در پایان سال ویژه واحدهای تولیدی

6⃣ )کنترل مربوط به مالیات و ثبت هزینه اجاره

7⃣ )کنترل محاسبات نیروهای تسویه شده و عیدی پایان سال

8⃣ )کنترل زونکن مغایرت بانکی و صورت مغایرت ها

9⃣ )کنترل دقیق ثبت های حسابداری مالیات بر ارزش افزوده

10) کنترل حساب ذخیره مالیات

11)کنترل حساب سایز ذخایر مانند آب و برق و گاز در پایان سال

12)کنترل مانده حساب بدهکاران و بستانکاران و اخذ تاییدیه

13) کنترل و تطبیق گزارش های مربوط به صورت معاملات فصلی

14) کنترل وضعیت معافیت ها اگر با اشخاص حقیقی سروکار دارید

15) کنترل ثبت های مربوط به جاری شرکاء در هنگام ورود و خروج وجه نقد

16) کنترل حساب سود انباشته و یا زیان سنواتی

"حساب آموزان مجری آموزش حسابداری ویژه بازار کار"

تکالیف قانونی مهم هر حسابدار-حساب آموزان

"آموزش حسابداری ویژه بازار کار را با حساب آموزان فراگیرید"

✅ ۵ وظیفه مهم که حسابداران باید در مهلت قانونی انجام دهند

نتیجه تصویری برای ‪accounting‬‏
1️⃣ )ارسال لیست مالیات حقوق کارکنان و پرداخت مالیات متعلقه:
طبق اصلاحیه ماده ۸۶ قانون مالیات های مستقیم که از ابتدای سال ۹۵ اجرا می شود مهلت ارسال لیست حقوق و پرداخت مالیات حقوق حداکثر تا پایان ماه بعد می باشد.

? آدرس اینترنتی سامانه ارسال لیست مالیات حقوق:
http://salary.tax.gov.ir

2️⃣ )ارسال لیست بیمه حقوق کارکنان و پرداخت حق بیمه:
یکی دیگر از وظایف حسابداران، تهیه و ارسال ماهانه لیست بیمه تامین اجتماعی از طریق سامانه ارسال لیست بیمه است. مهلت قانونی جهت تحویل لیست وپرداخت حق بیمه هر ماه، حداکثر تاپایان آخرین روز ماه بعد است و ارسال لیست در تاریخی بعد از زمان ذکر شده مشمول جریمه می باشد.

? آدرس اینترنتی سامانه ارسال لیست بیمه تامین اجتماعی:
http://salary.tax.gov.ir

3️⃣ )ارسال اظهار نامه مالیات بر ارزش افزوده و پرداخت مالیات ارزش افزوده:
در قانون مالیات بر ارزش افزوده، هر سال شمسی به چهار دوره مالیاتی ۳ ماهه شامل بهار، تابستان، پاییز و زمستان تقسیم شده و بر همین اساس بابت هر دوره باید اظهارنامه ارزش افزوده اظهارنامه ارزش افزوده هم باید حداکثر تا ۱۵ روز بعد از پایان ، از طریق سامانه ارسال اظهارنامه ارزش افزوده ارسال شده و در مهلت ۱۵ روزه ذکر شده نسبت به پرداخت مالیات اقدام شود.نتیجه تصویری برای ‪accounting‬‏

? آدرس اینترنتی سامانه ارسال اظهارنامه ارزش افزوده:
http://www.evat.ir

4️⃣ )ارسال گزارشات خرید و فروش فصلی:
بر اساس قانون مالیات های مستقیم و بخشنامه های صادره، مودیان مالیاتی بابت هر فصل سال باید گزارش خرید و فروش خود را بر اساس روال مشخص شده و در مهلت قانونی که 45 روز پس از پایان هر فصل میباشد را به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. عدم ارسال گزارشات فصلی در موعد قانونی، مشمول جریمه می باشد.

? آدرس اینترنتی سامانه ارسال گزارشات خرید و فروش فصلی:
http://ttms22.tax.gov.ir/t42/UserPanel.aspx

5️⃣ )ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد:
شاید بتوان گفت این مورد از جمله مهمترین وظایف حسابداران است که باید با دقت و اطلاعات کافی انجام شود. بر اساس قانون مالیات ها مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی تا پایان خرداد ماه هر سال و اشخاص حقوقی تا ۴ ماه پس از پایان سال مالی می باشد. عدم ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد در مهلت قانونی مشمول جریمه می باشد.

 

"حساب آموزان مجری آموزش حسابداری ویژه بازار کار"

 

 

? آدرس اینترنتی دریافت نرم افزار اظهارنامه عملکرد:

اشخاص حقیقی: http://e1.tax.gov.ir/Pages/action/show/409

اشخاص حقوقی :http://e1.tax.gov.ir/Pages/action/show/410

نحوه محاسبه مالیات اجاره-حساب آموزان

"آموزش حسابداری ویژه بازار کار را با حساب آموزان فراگیرید"

نحوه محاسبه مالیات اجاره املاک:نتیجه تصویری برای ‪accounting‬‏

?اجاره ماهانه 200 میلیون ریال
?مبلغ رهن 900 میلیون ریال

200.000.000 × 12 = 2.400.000.000
اجاره سالانه↖️

2.400.000.000 × 75% = 1.800.000.000
مشمول مالیات↖️

?اگر موجر حقیقی باشد طبق جدول ماده 131 محاسبه میشود که پله اول 15% ، پله دوم 20% و پله سوم 25%
پله اول تا سقف 500.000.000 ریال
پله دوم از 500.000.001 ریال تا 1.000.000.000 ریال
پله سوم بیشتر از 1.000.000.001 ریال

500.000.000 × 15% = 75.000.000
مالیات پله اول↖️

500.000.000 × 20% = 100.000.000
مالیات پله دوم↖️

800.000.000 × 25% = 200.000.000
مالیات پله سوم↖️

75.000.000 + 100.000.000 + 200.000.000 = 375.000.000
مالیات سالانه↖️

375.000.000 ÷ 12 = 31.250.000
مالیات ماهانه↖️

?سند حسابداری از دیدگاه مستاجر :
هزینه اجاره (بد) 200.000.000
مالیات تکلیفی اجاره (بس) 31.250.000
ح پرداختنی (بس) 168.750.000

?سند حسابداری از دیدگاه موجر :
ح دریافتنی (بد) 168.750.000
پیش پرداخت مالیات (بد) 31.250.000
درآمد اجاره (بس) 200.000.000

--------------------------------------------------------------
?اگر موجر حقوقی باشد مقطوع 25%

1.800.000.000 × 25% = 450.000.000
مالیات سالانه↖️

450.000.000 ÷ 12 = 37.500.000
مالیات ماهانه↖️

?سند حسابداری از دیدگاه مستاجر :
هزینه اجاره (بد) 200.000.000
مالیات تکلیفی اجاره (بس) 37.500.000
ح پرداختنی (بس) 162.500.000

?سند حسابداری از دیدگاه موجر :
ح دریافتنی (بد) 162.500.000
پیش پرداخت مالیات (بد) 37.500.000
درآمد اجاره (بس) 200.000.000

--------------------------------------------------------------
❌نکات :نتیجه تصویری برای ‪accounting‬‏

?1)مستاجر نسبت به محاسبه و کسر مالیات در خصوص رهن وظیفه ای ندارد .

?2)مطابق تبصره 9 ماده 53 ، وزارتخانه ها، مؤسسات و شركت های دولتی و دستگاه هایی كه تمام يا قسمتی از بودجه آنها به وسيله دولت تأمين ميشود، نهادهای انقلاب اسلامی، شهرداريها و شركتها و مؤسسات وابسته به آنها و همچنين ساير اشخاص حقوقی مكلف اند ماليات موضوع اين فصل را از مال الاجاره هایی كه پرداخت ميكنند كسر و تا پایان ماه بعد به اداره امور مالياتی محل وقوع ملک پرداخت و رسيد آن را به موجر تسليم نمايند.

"حساب آموزان مجری آموزش حسابداری ویژه بازار کار"

مزیت های رقابتی موسسه حسابداری حساب آموزان
  • 002.png
  • 005.png
  • 004.png
  • 003.png
  • logonegar.png
  • mantegh-cd-box1.png
  •  
    کرج، بلوار امام زاده حسن، نرسیده به چهارراه مصباح، جنب نمایندگی ایرانسل، پلاک 696، واحد 1
  •  
    02634220465
  •  
    09128085406
  •  
    09125134102

امروز 0

دیروز 46

هفته 208

ماه 812

کل 82999

کلیه حقوق این سایت برای مالک سایت محفوظ است
طراحی سایت توسط سومار. بوسیله سایت ساز سومار

بالا
پایین
?