✅ نسخه کانادایی طرح جامع مالیاتی و پروژههای ۳۲ گانه آن چیست؟
✅ مروری بر طرح جامع مالیاتی

"آموزش حسابداری ویژه بازار کار را با حساب آموزان فراگیرید"
?در پایان سال مالی و بعد از محاسبه سود(زیان)،در صورتیکه نتایج عملیات شرکت منتج به سود شده باشد،میبایست مطابق قوانین مالیاتی و به جهت رعایت استانداردهای حسابداری، اقدام به محاسبه ذخیره مالیات بر درآمد نمود.
?ثبت ذخیره مالیات بردرآمد در پایان سال:
سود و زیان جاری * بدهکار
ذخیره مالیات بر درآمد * بستانکار
? بعد از صدور برگ تشخیص و قطعی شدن مالیات :
ذخیره مالیات بردرآمد * بدهکار
مالیات پرداختنی * بستانکار
? هنگام پرداخت مالیات قطعی :
مالیات پرداختنی * بدهکار
بانک * بستانکار
? حالا اگر مبلغ مالیات قطعی بیش از مالیات ابرازی باشد ، ثبت زیر صادر میشود :
مالیات پرداختنی * بدهکار
سود و زیان انباشته * بدهکار
بانک * بستانکار
? حالا اگر مبلغ مالیات قطعی کمتر از مالیات ابرازی باشد ، ثبت زیر اعمال میشود :
ذخیره مالیات بر درآمد * بدهکار
سود و زیان انباشته ***بستانکار
"حساب آموزان مجری آموزش حسابداری ویژه بازار کار"
"آموزش حسابداری ویژه بازار کار را با حساب آموزان فراگیرید"
♦️ فهرست برخی از مهمترین پارامترهای کنترل حساب ها که مورد توجه سازمان امور مالیاتی قرار می گیرد:
1⃣ )کنترل سند حقوق و دستمزد
2⃣ )کنترل لیست های بیمه با اسناد ثبت شده و پرداختی های بیمه
3⃣ )کنترل سامانه حقوق اداره دارایی با لیست سیستم و بیمه
4⃣ )کنترل استهلاک دارایی و اموال و ثبت های تعدیلی آنها
5⃣ )کنترل گردش مواد در پایان سال ویژه واحدهای تولیدی
6⃣ )کنترل مربوط به مالیات و ثبت هزینه اجاره
7⃣ )کنترل محاسبات نیروهای تسویه شده و عیدی پایان سال
8⃣ )کنترل زونکن مغایرت بانکی و صورت مغایرت ها
9⃣ )کنترل دقیق ثبت های حسابداری مالیات بر ارزش افزوده
10) کنترل حساب ذخیره مالیات
11)کنترل حساب سایز ذخایر مانند آب و برق و گاز در پایان سال
12)کنترل مانده حساب بدهکاران و بستانکاران و اخذ تاییدیه
13) کنترل و تطبیق گزارش های مربوط به صورت معاملات فصلی
14) کنترل وضعیت معافیت ها اگر با اشخاص حقیقی سروکار دارید
15) کنترل ثبت های مربوط به جاری شرکاء در هنگام ورود و خروج وجه نقد
16) کنترل حساب سود انباشته و یا زیان سنواتی
"حساب آموزان مجری آموزش حسابداری ویژه بازار کار"
"آموزش حسابداری ویژه بازار کار را با حساب آموزان فراگیرید"
1️⃣ )ارسال لیست مالیات حقوق کارکنان و پرداخت مالیات متعلقه:
طبق اصلاحیه ماده ۸۶ قانون مالیات های مستقیم که از ابتدای سال ۹۵ اجرا می شود مهلت ارسال لیست حقوق و پرداخت مالیات حقوق حداکثر تا پایان ماه بعد می باشد.
? آدرس اینترنتی سامانه ارسال لیست مالیات حقوق:
http://salary.tax.gov.ir
2️⃣ )ارسال لیست بیمه حقوق کارکنان و پرداخت حق بیمه:
یکی دیگر از وظایف حسابداران، تهیه و ارسال ماهانه لیست بیمه تامین اجتماعی از طریق سامانه ارسال لیست بیمه است. مهلت قانونی جهت تحویل لیست وپرداخت حق بیمه هر ماه، حداکثر تاپایان آخرین روز ماه بعد است و ارسال لیست در تاریخی بعد از زمان ذکر شده مشمول جریمه می باشد.
? آدرس اینترنتی سامانه ارسال لیست بیمه تامین اجتماعی:
http://salary.tax.gov.ir
3️⃣ )ارسال اظهار نامه مالیات بر ارزش افزوده و پرداخت مالیات ارزش افزوده:
در قانون مالیات بر ارزش افزوده، هر سال شمسی به چهار دوره مالیاتی ۳ ماهه شامل بهار، تابستان، پاییز و زمستان تقسیم شده و بر همین اساس بابت هر دوره باید اظهارنامه ارزش افزوده اظهارنامه ارزش افزوده هم باید حداکثر تا ۱۵ روز بعد از پایان ، از طریق سامانه ارسال اظهارنامه ارزش افزوده ارسال شده و در مهلت ۱۵ روزه ذکر شده نسبت به پرداخت مالیات اقدام شود.
? آدرس اینترنتی سامانه ارسال اظهارنامه ارزش افزوده:
http://www.evat.ir
4️⃣ )ارسال گزارشات خرید و فروش فصلی:
بر اساس قانون مالیات های مستقیم و بخشنامه های صادره، مودیان مالیاتی بابت هر فصل سال باید گزارش خرید و فروش خود را بر اساس روال مشخص شده و در مهلت قانونی که 45 روز پس از پایان هر فصل میباشد را به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. عدم ارسال گزارشات فصلی در موعد قانونی، مشمول جریمه می باشد.
? آدرس اینترنتی سامانه ارسال گزارشات خرید و فروش فصلی:
http://ttms22.tax.gov.ir/t42/UserPanel.aspx
5️⃣ )ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد:
شاید بتوان گفت این مورد از جمله مهمترین وظایف حسابداران است که باید با دقت و اطلاعات کافی انجام شود. بر اساس قانون مالیات ها مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی تا پایان خرداد ماه هر سال و اشخاص حقوقی تا ۴ ماه پس از پایان سال مالی می باشد. عدم ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد در مهلت قانونی مشمول جریمه می باشد.
"حساب آموزان مجری آموزش حسابداری ویژه بازار کار"
? آدرس اینترنتی دریافت نرم افزار اظهارنامه عملکرد:
اشخاص حقیقی: http://e1.tax.gov.ir/Pages/action/show/409
اشخاص حقوقی :http://e1.tax.gov.ir/Pages/action/show/410
"آموزش حسابداری ویژه بازار کار را با حساب آموزان فراگیرید"
نحوه محاسبه مالیات اجاره املاک:
?اجاره ماهانه 200 میلیون ریال
?مبلغ رهن 900 میلیون ریال
200.000.000 × 12 = 2.400.000.000
اجاره سالانه↖️
2.400.000.000 × 75% = 1.800.000.000
مشمول مالیات↖️
?اگر موجر حقیقی باشد طبق جدول ماده 131 محاسبه میشود که پله اول 15% ، پله دوم 20% و پله سوم 25%
پله اول تا سقف 500.000.000 ریال
پله دوم از 500.000.001 ریال تا 1.000.000.000 ریال
پله سوم بیشتر از 1.000.000.001 ریال
500.000.000 × 15% = 75.000.000
مالیات پله اول↖️
500.000.000 × 20% = 100.000.000
مالیات پله دوم↖️
800.000.000 × 25% = 200.000.000
مالیات پله سوم↖️
75.000.000 + 100.000.000 + 200.000.000 = 375.000.000
مالیات سالانه↖️
375.000.000 ÷ 12 = 31.250.000
مالیات ماهانه↖️
?سند حسابداری از دیدگاه مستاجر :
هزینه اجاره (بد) 200.000.000
مالیات تکلیفی اجاره (بس) 31.250.000
ح پرداختنی (بس) 168.750.000
?سند حسابداری از دیدگاه موجر :
ح دریافتنی (بد) 168.750.000
پیش پرداخت مالیات (بد) 31.250.000
درآمد اجاره (بس) 200.000.000
--------------------------------------------------------------
?اگر موجر حقوقی باشد مقطوع 25%
1.800.000.000 × 25% = 450.000.000
مالیات سالانه↖️
450.000.000 ÷ 12 = 37.500.000
مالیات ماهانه↖️
?سند حسابداری از دیدگاه مستاجر :
هزینه اجاره (بد) 200.000.000
مالیات تکلیفی اجاره (بس) 37.500.000
ح پرداختنی (بس) 162.500.000
?سند حسابداری از دیدگاه موجر :
ح دریافتنی (بد) 162.500.000
پیش پرداخت مالیات (بد) 37.500.000
درآمد اجاره (بس) 200.000.000
--------------------------------------------------------------
❌نکات :
?1)مستاجر نسبت به محاسبه و کسر مالیات در خصوص رهن وظیفه ای ندارد .
?2)مطابق تبصره 9 ماده 53 ، وزارتخانه ها، مؤسسات و شركت های دولتی و دستگاه هایی كه تمام يا قسمتی از بودجه آنها به وسيله دولت تأمين ميشود، نهادهای انقلاب اسلامی، شهرداريها و شركتها و مؤسسات وابسته به آنها و همچنين ساير اشخاص حقوقی مكلف اند ماليات موضوع اين فصل را از مال الاجاره هایی كه پرداخت ميكنند كسر و تا پایان ماه بعد به اداره امور مالياتی محل وقوع ملک پرداخت و رسيد آن را به موجر تسليم نمايند.
"حساب آموزان مجری آموزش حسابداری ویژه بازار کار"
امروز 2
دیروز 32
هفته 179
ماه 584
کل 87229
کلیه حقوق این سایت برای مالک سایت محفوظ است
طراحی سایت توسط سومار. بوسیله سایت ساز سومار