✅ نسخه کانادایی طرح جامع مالیاتی و پروژههای ۳۲ گانه آن چیست؟
✅ مروری بر طرح جامع مالیاتی

"آموزش حسابداری ویژه بازار کار را با حساب آموزان فراگیرید"
?در پایان سال مالی و بعد از محاسبه سود(زیان)،در صورتیکه نتایج عملیات شرکت منتج به سود شده باشد،میبایست مطابق قوانین مالیاتی و به جهت رعایت استانداردهای حسابداری، اقدام به محاسبه ذخیره مالیات بر درآمد نمود.
?ثبت ذخیره مالیات بردرآمد در پایان سال:
سود و زیان جاری * بدهکار
ذخیره مالیات بر درآمد * بستانکار
? بعد از صدور برگ تشخیص و قطعی شدن مالیات :
ذخیره مالیات بردرآمد * بدهکار
مالیات پرداختنی * بستانکار
? هنگام پرداخت مالیات قطعی :
مالیات پرداختنی * بدهکار
بانک * بستانکار
? حالا اگر مبلغ مالیات قطعی بیش از مالیات ابرازی باشد ، ثبت زیر صادر میشود :
مالیات پرداختنی * بدهکار
سود و زیان انباشته * بدهکار
بانک * بستانکار
? حالا اگر مبلغ مالیات قطعی کمتر از مالیات ابرازی باشد ، ثبت زیر اعمال میشود :
ذخیره مالیات بر درآمد * بدهکار
سود و زیان انباشته ***بستانکار
"حساب آموزان مجری آموزش حسابداری ویژه بازار کار"
"آموزش حسابداری ویژه بازار کار را با حساب آموزان فراگیرید"
♦️ فهرست برخی از مهمترین پارامترهای کنترل حساب ها که مورد توجه سازمان امور مالیاتی قرار می گیرد:
1⃣ )کنترل سند حقوق و دستمزد
2⃣ )کنترل لیست های بیمه با اسناد ثبت شده و پرداختی های بیمه
3⃣ )کنترل سامانه حقوق اداره دارایی با لیست سیستم و بیمه
4⃣ )کنترل استهلاک دارایی و اموال و ثبت های تعدیلی آنها
5⃣ )کنترل گردش مواد در پایان سال ویژه واحدهای تولیدی
6⃣ )کنترل مربوط به مالیات و ثبت هزینه اجاره
7⃣ )کنترل محاسبات نیروهای تسویه شده و عیدی پایان سال
8⃣ )کنترل زونکن مغایرت بانکی و صورت مغایرت ها
9⃣ )کنترل دقیق ثبت های حسابداری مالیات بر ارزش افزوده
10) کنترل حساب ذخیره مالیات
11)کنترل حساب سایز ذخایر مانند آب و برق و گاز در پایان سال
12)کنترل مانده حساب بدهکاران و بستانکاران و اخذ تاییدیه
13) کنترل و تطبیق گزارش های مربوط به صورت معاملات فصلی
14) کنترل وضعیت معافیت ها اگر با اشخاص حقیقی سروکار دارید
15) کنترل ثبت های مربوط به جاری شرکاء در هنگام ورود و خروج وجه نقد
16) کنترل حساب سود انباشته و یا زیان سنواتی
"حساب آموزان مجری آموزش حسابداری ویژه بازار کار"
"آموزش حسابداری ویژه بازار کار را با حساب آموزان فراگیرید"
1️⃣ )ارسال لیست مالیات حقوق کارکنان و پرداخت مالیات متعلقه:
طبق اصلاحیه ماده ۸۶ قانون مالیات های مستقیم که از ابتدای سال ۹۵ اجرا می شود مهلت ارسال لیست حقوق و پرداخت مالیات حقوق حداکثر تا پایان ماه بعد می باشد.
? آدرس اینترنتی سامانه ارسال لیست مالیات حقوق:
http://salary.tax.gov.ir
2️⃣ )ارسال لیست بیمه حقوق کارکنان و پرداخت حق بیمه:
یکی دیگر از وظایف حسابداران، تهیه و ارسال ماهانه لیست بیمه تامین اجتماعی از طریق سامانه ارسال لیست بیمه است. مهلت قانونی جهت تحویل لیست وپرداخت حق بیمه هر ماه، حداکثر تاپایان آخرین روز ماه بعد است و ارسال لیست در تاریخی بعد از زمان ذکر شده مشمول جریمه می باشد.
? آدرس اینترنتی سامانه ارسال لیست بیمه تامین اجتماعی:
http://salary.tax.gov.ir
3️⃣ )ارسال اظهار نامه مالیات بر ارزش افزوده و پرداخت مالیات ارزش افزوده:
در قانون مالیات بر ارزش افزوده، هر سال شمسی به چهار دوره مالیاتی ۳ ماهه شامل بهار، تابستان، پاییز و زمستان تقسیم شده و بر همین اساس بابت هر دوره باید اظهارنامه ارزش افزوده اظهارنامه ارزش افزوده هم باید حداکثر تا ۱۵ روز بعد از پایان ، از طریق سامانه ارسال اظهارنامه ارزش افزوده ارسال شده و در مهلت ۱۵ روزه ذکر شده نسبت به پرداخت مالیات اقدام شود.
? آدرس اینترنتی سامانه ارسال اظهارنامه ارزش افزوده:
http://www.evat.ir
4️⃣ )ارسال گزارشات خرید و فروش فصلی:
بر اساس قانون مالیات های مستقیم و بخشنامه های صادره، مودیان مالیاتی بابت هر فصل سال باید گزارش خرید و فروش خود را بر اساس روال مشخص شده و در مهلت قانونی که 45 روز پس از پایان هر فصل میباشد را به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. عدم ارسال گزارشات فصلی در موعد قانونی، مشمول جریمه می باشد.
? آدرس اینترنتی سامانه ارسال گزارشات خرید و فروش فصلی:
http://ttms22.tax.gov.ir/t42/UserPanel.aspx
5️⃣ )ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد:
شاید بتوان گفت این مورد از جمله مهمترین وظایف حسابداران است که باید با دقت و اطلاعات کافی انجام شود. بر اساس قانون مالیات ها مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی تا پایان خرداد ماه هر سال و اشخاص حقوقی تا ۴ ماه پس از پایان سال مالی می باشد. عدم ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد در مهلت قانونی مشمول جریمه می باشد.
"حساب آموزان مجری آموزش حسابداری ویژه بازار کار"
? آدرس اینترنتی دریافت نرم افزار اظهارنامه عملکرد:
اشخاص حقیقی: http://e1.tax.gov.ir/Pages/action/show/409
اشخاص حقوقی :http://e1.tax.gov.ir/Pages/action/show/410
"آموزش حسابداری ویژه بازار کار را با حساب آموزان فراگیرید"
نحوه محاسبه مالیات اجاره املاک:
?اجاره ماهانه 200 میلیون ریال
?مبلغ رهن 900 میلیون ریال
200.000.000 × 12 = 2.400.000.000
اجاره سالانه↖️
2.400.000.000 × 75% = 1.800.000.000
مشمول مالیات↖️
?اگر موجر حقیقی باشد طبق جدول ماده 131 محاسبه میشود که پله اول 15% ، پله دوم 20% و پله سوم 25%
پله اول تا سقف 500.000.000 ریال
پله دوم از 500.000.001 ریال تا 1.000.000.000 ریال
پله سوم بیشتر از 1.000.000.001 ریال
500.000.000 × 15% = 75.000.000
مالیات پله اول↖️
500.000.000 × 20% = 100.000.000
مالیات پله دوم↖️
800.000.000 × 25% = 200.000.000
مالیات پله سوم↖️
75.000.000 + 100.000.000 + 200.000.000 = 375.000.000
مالیات سالانه↖️
375.000.000 ÷ 12 = 31.250.000
مالیات ماهانه↖️
?سند حسابداری از دیدگاه مستاجر :
هزینه اجاره (بد) 200.000.000
مالیات تکلیفی اجاره (بس) 31.250.000
ح پرداختنی (بس) 168.750.000
?سند حسابداری از دیدگاه موجر :
ح دریافتنی (بد) 168.750.000
پیش پرداخت مالیات (بد) 31.250.000
درآمد اجاره (بس) 200.000.000
--------------------------------------------------------------
?اگر موجر حقوقی باشد مقطوع 25%
1.800.000.000 × 25% = 450.000.000
مالیات سالانه↖️
450.000.000 ÷ 12 = 37.500.000
مالیات ماهانه↖️
?سند حسابداری از دیدگاه مستاجر :
هزینه اجاره (بد) 200.000.000
مالیات تکلیفی اجاره (بس) 37.500.000
ح پرداختنی (بس) 162.500.000
?سند حسابداری از دیدگاه موجر :
ح دریافتنی (بد) 162.500.000
پیش پرداخت مالیات (بد) 37.500.000
درآمد اجاره (بس) 200.000.000
--------------------------------------------------------------
❌نکات :
?1)مستاجر نسبت به محاسبه و کسر مالیات در خصوص رهن وظیفه ای ندارد .
?2)مطابق تبصره 9 ماده 53 ، وزارتخانه ها، مؤسسات و شركت های دولتی و دستگاه هایی كه تمام يا قسمتی از بودجه آنها به وسيله دولت تأمين ميشود، نهادهای انقلاب اسلامی، شهرداريها و شركتها و مؤسسات وابسته به آنها و همچنين ساير اشخاص حقوقی مكلف اند ماليات موضوع اين فصل را از مال الاجاره هایی كه پرداخت ميكنند كسر و تا پایان ماه بعد به اداره امور مالياتی محل وقوع ملک پرداخت و رسيد آن را به موجر تسليم نمايند.
"حساب آموزان مجری آموزش حسابداری ویژه بازار کار"
امروز 30
دیروز 32
هفته 239
ماه 644
کل 87289
کلیه حقوق این سایت برای مالک سایت محفوظ است
طراحی سایت توسط سومار. بوسیله سایت ساز سومار